Investovanie a daň: Slovenská skúsenosť
Finančné rozhodnutia a investície so sebou nesú daňové dôsledky, ktoré sa líšia v závislosti od povahy investície. Na Slovensku sú tieto pravidlá uvedené v zákone o dani z príjmov, ktorý stanovuje rôzne zaobchádzanie s rôznymi typmi aktív od tradičných cenných papierov po moderné aktíva, ako sú ceny kryptomien.
Daňové oslobodenia na tradičné cenné papiere
V súlade so slovenským zákonom č. 595/2003 o dani z príjmov, konkrétne pod § 9 písmeno k), sú určité príjmy oslobodené od dane. To zahŕňa príjmy z predaja cenných papierov, ak sú tieto cenné papiere držené viac ako jeden rok a nie sú súčasťou obchodného majetku daňovníka. Toto oslobodenie podporuje dlhodobé investovanie do cenných papierov a súčasne vylučuje daňové povinnosti pre jednotlivcov, ktorí spĺňajú konkrétne podmienky, čím sa podporuje stabilné investičné prostredie.
Investori môžu z tohto ustanovenia významne profitovať, pretože im umožňuje plánovať bezdaňové výnosy na ich investície do cenných papierov, čím sa podporuje kultúra dlhodobého držania medzi investormi.
Kryptomeny a daň: Nová hranica
Na rozdiel od tradičných cenných papierov sa kryptomeny ako Bitcoin (BTC) považujú za „iné aktíva.“ Podľa zákona o dani z príjmov § 8 odsek 1 písmeno t) sú príjmy z prevodu virtuálnych mien predmetom zdanenia. To zahŕňa zisky z predaja Bitcoinu, ktoré podliehajú dani z príjmu bez akéhokoľvek oslobodenia.
Investovanie do BTC znamená uznanie, že akékoľvek zisky, nezávisle od trvania investície, sú zdaniteľné. Aktuálna daňová sadzba pre zisky z cien kryptomien je stanovená na 19 % až do určitej hranice, po ktorej vyskočí na 25 %.
Okrem toho príspevky na zdravotné poistenie sa tiež vzťahujú na zisky z kryptomien vo výške 14 % zo základu dane, čo zodpovedá iným typom kapitálového príjmu. Vzhľadom na vyvíjajúcu sa reguláciu okolo kryptomien sa odporúča konzultovať s daňovým poradcom, aby sa zabezpečil súlad s existujúcimi daňovými povinnosťami.
Bitcoin ETN: Iný prístup
Investovanie do Bitcoinu prostredníctvom Exchange Traded Notes (ETN) poskytuje odlišnú alternatívu k priamym nákupom kryptomien. Bitcoin ETN predstavuje obchodovateľný cenný papier na burzách, ktorý sleduje hodnotu Bitcoinu.
Pre Bitcoin ETN platí rovnaké oslobodenie, ktoré sa uplatňuje na tradičné cenné papiere, ak je držaný viac ako jeden rok, čím sa kontrastuje s prísnymi daňovými pravidlami, ktoré sa uplatňujú na priame investície do kryptomien. Zisky z Bitcoin ETN, ktoré sú držané menej ako jeden rok, sú zdanené štandardnými daňovými sadzbami. Avšak na rozdiel od priameho investovania do Bitcoinu príspevky na zdravotné poistenie sa na zisky z ETN nevzťahujú, čo je výhodné pre investorov, ktorí chcú vystaviť hodnotu Bitcoinu.
Bitcoin ETN ponúkajú hybridnú formu investovania do kryptomeny, ktorá umožňuje investorom profitovať z oslobodení od daní na tradičné cenné papiere, pričom získavajú expozíciu voči cenovým výkyvom Bitcoinu.
Zdanenie Bitcoin ETN na Slovensku:
- Oslobodenie od dane:
Podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, § 9, písm. k) sa vzťahuje oslobodenie od dane na príjmy z predaja cenných papierov (ak nie sú zahrnuté do obchodného majetku), ak sú tieto cenné papiere držané daňovníkom dlhšie ako jeden rok. Bitcoin ETN, ako cenný papier, môže byť oslobodený od dane za rovnakých podmienok, ak ho držíte viac ako jeden rok a nepatrí do obchodného majetku.To znamená, že ak kúpite Bitcoin ETN a podržíte ho viac ako jeden rok, príjem z jeho predaja môže byť oslobodený od dane, čo sa líši od priameho investovania do kryptomien, kde neexistuje obdobné oslobodenie. - Zdanenie pri držaní menej ako rok:
Ak predáte Bitcoin ETN pred uplynutím jedného roka, bude sa na príjem z predaja vzťahovať daň z príjmov podľa sadzby 19 % alebo 25 % v závislosti od výšky vášho príjmu. - Zdravotné odvody:
Na zisky z predaja Bitcoin ETN sa nevzťahuje povinnosť platiť zdravotné odvody, pokiaľ ide o cenný papier. To je ďalšia výhoda oproti priamemu investovaniu do Bitcoinu, kde sa na zisky zdravotné odvody uplatňujú.
Výhody a nevýhody Bitcoin ETN z pohľadu dane:
- Výhody:
- Možnosť oslobodenia od dane po držaní viac ako jeden rok (rovnako ako pri cenných papieroch).
- Neplatia sa zdravotné odvody zo ziskov z predaja Bitcoin ETN.
- Nevýhody:
- Nie ste priamym vlastníkom Bitcoinu, čo znamená, že nemáte možnosť využiť Bitcoin na transakcie či presun mimo burzy.
Bitcoin ETN je teda vhodnou voľbou pre investorov, ktorí chcú mať expozíciu voči Bitcoinu a zároveň využívať výhody daňových oslobodení platných pre cenné papiere.
Neváhajte sa zapojiť do diskusie nižšie o tom, ako môžu tieto daňové pravidlá ovplyvniť investičné stratégie na Slovensku!
Investovanie do Bitcoin ETN (Exchange Traded Note) sa líši od priameho investovania do kryptomeny Bitcoin a má aj rozdielny daňový režim. Bitcoin ETN je cenný papier obchodovaný na burze, ktorý sleduje cenu Bitcoinu. Hoci nevlastníte Bitcoin priamo, vlastníte finančný nástroj, ktorého hodnota je naviazaná na výkonnosť tejto kryptomeny.
